На днях Рада проголосовала за скандальный законопроект "о налоге на OLX", о котором "Страна" уже подробно писала.
Напомним, принятие закона о налогообложении продаж через цифровые платформы является одним из структурных маяков, на которые подписались украинские власти в меморандуме с МВФ (так называемый закон о налоге на OLX). Он также фигурирует как обязательное условие под выдачу Украине 90 млрд евро от ЕС.
Но долгое время под законопроект не находилось голосов и, чтобы обеспечить его принятие, пришлось внести в документ существенные правки, в частности, убрали скандальную норму об открытии спецсчетов и фактической "отмене" банковской тайны.
Также существенно смягчили условия для частных продавцов, реализующих через цифровые площадки подержанные вещи.
Впрочем, без сюрпризов все же не обошлось. В итоговой версии проекта появилась правка о налоге на сдающиеся внаем квартиры (ее внесла нардеп от СН Елена Шуляк). Формально этот налог есть и сейчас - владельцы жилья должны платить 18% НДФЛ и 5% военного сбора. Другое дело, что особого контроля за этим нет, и налоги практически никто не платит.
В законе "о налоге на OLX" ставку налогообложения уменьшили до 5% (плюс 5% военного сбора), то есть фактически она стала ниже более чем в два раза. Но не платить теперь будет сложнее, так как большинство квартир сдается именно через цифровые платформы, которые по новому закону становятся налоговыми агентами и обязаны будут перечислять деньги в бюджет.
Кроме того, для арендодателей отменили льготу по налогу на недвижимость. Сейчас она составляет 60 квадратов по квартирам и 120 по частным домам. То есть владельцы, сдающие внаем свою недвижимость, будут платить налоги уже с первого квадратного метра.
При этом глава общественного объединения SAVEФОП Сергей Доротич говорит, что бизнес уже сейчас думает, как обойти новые требования и не платить налоги. "Схем несколько — от создания альтернативных площадок до "экспериментов" с ценами, когда в объявлении на цифровой площадке указывается один ценник, а товар отправляется по другой оценочной стоимости", — отметил Доротич.
Разбирались, как будет работать на практике новый закон "о налоге на OLX" и что это значит для людей и бизнеса.
"Закручивание гаек по налогам для людей и бизнеса"
Рада приняла во втором чтении и в целом законопроект №15111-д о налогообложении доходов, полученных через цифровые платформы.
Эпопея с налогом на OLX тянется уже достаточно давно. Закон на эту тему фигурирует в меморандуме с МВФ как один из структурных маяков. В марте этого года в парламенте был зарегистрирован разработанный Кабмином проект №15111. В экспертной среде его тут же окрестили "налогом на старые туфли", поскольку документ предусматривал взыскание налогов даже с продажи подержанных вещей. Продавцы должны были открывать спецсчета в банках, а финучреждения - отслеживать движение средств по ним. То есть фактически речь шла об отмене банковской тайны.
Но голосов под этот проект в Раде не было. В апреле его заменили на альтернативный — №15111-д, среди авторов которого фигурируют глава профильного налогового комитета Даниил Гетманцев, нардепы Андрей Мотовиловец, Александр Сова и Ярослав Железняк (который предыдущую редакцию проекта от Кабмина жестко критиковал).
Но законопроект удалось переписать и убрать оттуда многие скандальные статьи, в том числе по спецсчетам, отмене банковской тайны и налоговым обязательствам для продавцов б/у вещей. После чего он был принят 8 апреля за основу.
Позже принятие закона о налоге на OLX появилось в условиях выдачи Украине 90 млрд от ЕС, после чего Рада внезапно перенесла рассмотрение уже принятого за основу проекта №15111-д. Депутаты заявили, что будет подан новый альтернативный законопроект.
Но в итоге депутаты все же вернулись к проекту №15111-д, приняв его 9 июня с дополнительными правками.
"Принятый вариант явно лучше первого - от Кабмина. Правда, не знаю, устроит ли он МВФ, ведь Фонд одобрил именно правительственную версию налогообложения доходов с продаж через цифровые платформы. Но для рядовых граждан и предпринимателей самые скандальные нововведения сняты. При этом даже в таком варианте новый закон — это однозначно ужесточение правил и для предпринимателей, и для самих платформ. Поэтому и бизнесу, и самим платформам, и людям стоит готовиться к закручиванию гаек по налогам", — говорит Доротич.
Что написано в новом законе.
От таксистов и торговцев — до блогеров
Согласно новому закону, с 2027 года в Украине будет запущена новая модель налогообложения доходов, полученных с продаж через цифровые платформы - как отечественные (OLX, Rozetka, Prom и пр), так и иностранные (Airbnb, Amazon и т д).
Фактически речь идет о внедрении в нашей стране европейской модели налогообложения (директива DAC7/OECD), согласно которой государство получает полную картинку по доходам в цифровом пространстве, а тем, кто зарабатывает через маркетплейсы, предлагают некую "упрощенную" модель налогообложения.
Новые правила касаются, в основном, двух категорий налогоплательщиков.
Во-первых, это сами цифровые платформы, которые теперь становятся налоговыми агентами. Они должны будут ежемесячно взимать с продавцов товаров и услуг налоги и перечислять их в бюджет. Это касается как "досок объявлений" типа OLX или Prom, так и платформ для контент-криэйторов и блогеров (YouTube, различные стриминговые платформы, сервисы донатов, подписок и пр). Новые правила распространяются также на службы такси и доставки (Uber, Bolt, Glovo и пр).
При этом для платформ прописали ответственность за нарушения: не подача оператором отчета о доходах продавцов или подача недостоверных данных предусматривает штраф в размере 20 минимальных зарплат (около 160 тысяч гривен).
Во-вторых, продавцы, реализующие свои товары и услуги через цифровые платформы. Тут список очень широкий — от курьеров и таксистов до торговцев разнообразными товарами и услугами и тех, кто сдает внаем недвижимость, а также блогеров. Главный для всех них критерий — получение систематического дохода, будь то средства от продажи овощей или техники или платная подписка или деньги от монетизации контента.
Для таких пользователей запускается специальная модель налогообложения: им не нужно будет подавать декларации или отчеты в налоговую, учет и удержание налогов станет вести сама платформа. При этом сам налог составит 5% от полученного дохода. Формально это меньше, чем сейчас. Ведь, по действующему законодательству, все граждане, включая самозанятых лиц и физлиц-предпринимателей, должны включать свои доходы (в том числе, полученные через цифровые платформы) в годовую налоговую декларацию и платить с них 18% НДФЛ. Другое дело, что многие этого не делают, а существующая система администрирования не позволяет охватить всех. Поэтому на практике огромная часть денег, которые люди зарабатывают "в сети" остается в тени, что государство, понятное дело, не устраивает.
Продавцов б/у вещей или тех, кто торгует на маркеплейсах не системно из-под налогообложения вывели. Для этого установили порог — тридцать операций в год или продажи на сумму не превышающую 2 тысячи евро в год.
Также новые правила не будут действовать в отношении госорганов и правительственных организаций, публичных компаний, акции которых торгуются на биржах.
"Ищут возможность обойти закон"
Что новые правила означают для людей и бизнеса?
Доротич говорит, что для тех, кто продает на маркетплейсах б/у вещи, фактически ничего не меняется. Но только до того момента, пока они не наторгуют "пороговую сумму" в 2 тысячи евро в год (чуть больше 100 тысяч гривен). Сделать это не так сложно, как кажется. Достаточно, к примеру, выставить на продажу пару дорогих вещей типа брендовых детских колясок, генераторов и пр, которые даже в статусе б/у могут стоить десятки тысяч гривен.
А вот предпринимателям и самозанятым лицам (таксистам, репетиторам, курьерам, строительным мастерам и пр) стоит готовится к тому, что с их доходов будут удерживать налоги.
"Это означает, что таким гражданам придется смириться с падением своих доходов или попытаться переложить новые затраты на клиентов, повысив ценники на товары и услуги", — говорит глава адвокатского объединения "Кравец и партнеры" Ростислав Кравец.
Отметим, что для пользователей могут подорожать и услуги маркетплейсов, поскольку им придется внедрять систему контроля за клиентами, нанимать дополнительный персонал и пр.
"Закон возлагает на такие платформы как OLX функции налогового агента, что обязывает выполнять обязанности по уплате налогов от имени пользователей. Для обеспечения внедрения этого со стороны платформ чрезвычайно важно предоставить компаниям достаточно времени на подготовку", - заявили на OLX.
Насколько могут подорожать их услуги представители платформы не ответили.
Сергей Доротич говорит, что в предпринимательской среде уже идут разговоры о том, как обойти новый закон. "Обсуждается возможность создания альтернативных платформ. Также не исключено, что продавцы станут попросту указывать более низкие цены на товар или услугу (чтобы таким образом уменьшить сумму налогооблагаемого дохода), а реальный ценник называть уже конкретному покупателю или же отправлять товар по другой оценочной стоимости. Не исключено, что появятся и другие схемы", - отметил Доротич.
Пошлина на гранит и алкоголь через "Дию"
Отметим, что к проекту было подано рекордное количество поправок — больше 3500, но большинство отклонили.
В частности, не удалось повысить порог необлагаемых налогом операций (предлагались варианты от 2720 до 7880 евро в год, но в итоге оставили 2 тысячи евро). Также депутаты отклонили поправку о смягчении санкций для платформ в виде снижения штрафов, внедрения так называемых "гибких штрафов" (в зависимости от тяжести нарушений) и переходного периода "без штрафов" в случае технических сбоев. В утиль ушла и поправка о том, чтобы убрать с платформ статус налоговых агентов.
Но самое интересное — какие поправки остались.
Многие из них напрямую вообще не касаются цифровых платформ.
К примеру, в итоговой версии закона появилась норма об экспортной пошлине на необработанный гранит — 0,3 евро за килограмм. Эта ставка будет действовать в течение 10 лет.
Также прошла поправка, согласно которой поставщики электронных коммуникаций обязаны ограничивать доступ к платформам, которые не зарегистрированы должным образом или проводят незаконную продажу подакцизных товаров (алкоголь и табачные изделия).
Чтобы не попасть в "бан", такие платформы должны будут получить лицензию на торговлю подакцизной продукцией и внести в специально созданный под эти цели госреестр электронные адреса своих онлайн-площадок, доменные имена, названия мобильных приложений и пр.
Такие площадки будут обязаны продавать алкоголь и табак только после предварительной идентификации клиентов — через е-паспорт или "Дию", технологию распознания лиц и т д.
То есть заказать алкоголь или сигареты на интернет-площадках станет сложнее.
10% с аренды жилья и отмена льгот по налогу на недвижимость
Но главная правка, которая попала в новый закон, - о налоге на сдачу в аренду недвижимости.
Ее предложила внести нардеп Елена Шуляк, которая ранее анонсировала подачу специального законопроекта на тему налогов с аренды.
Суть в том, что владельцы сдающегося внаем жилья теперь станут платить 5% налога плюс 5% военного сбора. Но при этом с них снимается льгота по налогу на недвижимость — сейчас она составляет 60 квадратных метров по квартирам и 120 - по частным домам (другими словами, люди платят налог только за квадратные метры, превышающие эти нормы). То есть фактически те, кто сдает недвижимость в аренду, будут платить налог уже с первого квадратного метра.
Что это означает на практике?
Столичный риэлтор Ирина Луханина приводит несколько примеров, как будут насчитывать налоги по-новому.
"Рассмотрим квартиру площадью 63 квадратных метра, которая сдается внаем за 20 тысяч гривен в месяц. Годовой доход собственника составляет 240 тысяч гривен. По действующему законодательству налог на арендный доход составляет 18% НДФЛ и 5% военного сбора, то есть 23%. С 240 тысяч гривен это 55200 в год. При этом налог на недвижимость на эту квартиру начисляется только на "лишние" три метра. При ставке в 120 гривен за квадрат (в разных городах ставка может отличаться, но несущественно), это 360 гривен в год. То есть общие расходы - налог на доход от аренды и налог на недвижимость - сейчас составляют 55560 гривен в год. По новым правилам с доходов от аренды этой квартиры собственник заплатит 10% или 24 тысячи гривен в год. Плюс — налог на недвижимость за 63 квадрата, что составит 7660 гривен в год. Итого — 31 560 гривен в год", - подсчитала Луханина.
То есть на первый взгляд, собственник, даже с учетом "отъема" льготы по налогу не недвижимость, сможет сэкономить. На той же квартире в 63 квадрата экономия составит 24 тысячи гривен в год или по 2 тысячи ежемесячно. Другое дело, что налоги с аренды в Украине сейчас мало кто платит, а особого контроля за этим до недавнего времени не было. Но большинство недвижимости сдается в аренду именно через цифровые платформы, поэтому с вступлением в силу нового закона скрыть доходы будет непросто.
И, если сравнивать с нулем, которые собственники отдают государству на данный момент, десятки тысяч гривен налогов в год уже не выглядят как "экономия".
Риэлторы говорят, что, скорее всего, владельцы жилья станут закладывать новые налоги в стоимость аренды. То есть, та же киевская квартира в 63 квадрата может подорожать на 2 тысячи гривен в месяц и стоить уже е 20, а 22 тысячи.